ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КИЇВАУДИТ"

01204513

www.kievaudit.com

http://kobos.emitents.net.ua/ua/

Бондаренко Оксана Василівна

Договір на проведення аудиту № 833-ОА/23-24 від 20 листопада 2023 року

2023 рік

Дата початку аудиту 20 листопада 2023 року, дата закінчення аудиту 15 березня 2024 року.

70 000,00 грн. (сімдесят тисяч грн. 00 коп.) без ПДВ

01 - немодифікована думка

ТОВ «КИЇВАУДИТ» провів аудит фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КОБОС» станом на 31 грудня 2023 року та за рік, що закінчився зазначеною датою, яка складена згідно Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансова звітність разом зі звітом незалежного аудитора оприлюднена на сайті за посиланням http://kobos.emitents.net.ua/ua/. Електронний підпис ключового партнера з аудиту ТОВ «КИЇВАУДИТ» Бондаренко Оксани Василівни на пакеті документів, що подається у форматі іXBRL, накладений виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі іXBRL. Аудитор не несе ніякої відповідальності за повноту і достовірність фінансової звітності, складеної в єдиному електронному форматі іXBRL. Відповідальність за складання, подання фінансової звітності та її достовірність в єдиному електронному форматі іXBRL несе управлінський персонал ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КОБОС».

Фінансова звітність ПрАТ «КОБОС» складена станом на 31 грудня 2023 року, звітним періодом є 2023 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ)

Основний вид діяльності: - надання в оренду власного нерухомого майна (КВЕД 68.20). Товариство не здійснює іншої господарської діяльності.

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Заробітна плата, єдиний соціальний внесок відносно працівників Товариства, щорічна оплата відпустки і оплата тимчасової непрацездатності, премії та інші матеріальні заохочення вважається короткостроковими виплатами, відповідно до МСБО 19 «Виплати працівникам».

Товариство здійснює класифікацію та оцінку фінансових активів, виходячи з бізнес-моделі, яку воно використовує для управління цими активами, та характеристик грошових потоків, передбачених договором.

Оцінку фінансових активів під час первісного визнання та подальшу їх оцінку Підприємство здійснює у відповідності до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", як наведено в таблиці нижче.

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана за продаж активу або  сплачена  за  передачу  зобов’язання  у  звичайній  операції  на основному  (або найсприятливішому) ринку на дату оцінки  за  поточних ринкових  умов  (тобто  вихідна ціна), незалежно від того, чи спостерігається  така  ціна  безпосередньо, чи оцінена за допомогою іншого методу оцінювання. Фінансовий інструмент є таким, що котирується на активному ринку, якщо котирування цього інструменту є вільним та регулярно доступним  на фондовій біржі чи в іншій організації та  якщо ці котирування відображають фактичні і регулярні ринкові операції, що здійснюються на загальних умовах.

Справедлива вартість при первісному визнанні фінансового активу, в переважній більшості  випадків, дорівнює ціні операції. Якщо в момент первісного визнання, з урахуванням всіх чинників, характерних для операції, визнано, що ціна операції відрізняється від справедливої вартості, то отриманий в результаті прибуток або збиток визнається в фінансовому результаті.

Амортизована собівартість фінансового активу – це сума, за якою фінансовий актив оцінюється під час первісного визнання, за вирахуванням отриманих або сплачених коштів (основної суми боргу, процентних доходів (витрат) або інших платежів, пов’язаних з ініціюванням фінансового активу), збільшена або зменшена на величину накопиченої амортизації, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, – різниці між первісно визнаною сумою та сумою погашення фінансового активу, скоригована з урахуванням оціночного резерву під кредитні збитки.

Всі зміни амортизованої собівартості активу відображаються як прибутки/збитки, в тому числі, очікувані кредитні збитки.

Під час первісного визнання Товариство оцінює всі фінансові зобов’язання за справедливою вартістю. Найкращими доказами справедливої вартості фінансового зобов’язання при первісному визнанні є ціна операції, тобто справедлива вартість одержаної компенсації. Якщо Товариство з'ясовує, що справедлива вартість при первісному визнанні відрізняється від вартості за договором, то різниця між вартістю за договором та справедливою вартістю відображається як витрати/дохід з одночасним збільшенням/зменшенням балансової вартості фінансового зобов’язання. Подальша оцінка фінансових зобов’язань здійснюється за амортизованою собівартістю.

Витрати з податку на прибуток Товариства складаються з сум поточного та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованого за правилами податкового законодавства України. Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються за ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов’язання, на основі ставок оподаткування та податкового законодавства, що діють або превалюють до кінця звітного періоду.

В якості нематеріальних активів Товариство визнає немонетарні активи, які використовуються підприємством протягом терміну більш 2 років, не мають фізичної субстанції та можуть бути ідентифіковані. Нематеріальні активи визнаються лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, що відносяться до активу, надходитимуть Товариству та собівартість активу можна достовірно оцінити. В момент первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю. Наступна оцінка здійснюється за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.

Інвестиційна нерухомість – це земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання, які знаходяться у власності Товариства з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу. Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю, включаючи витрати на операцію. Подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю. Всі споруди, в яких для власних потреб використовується не більше 10 % загальної площі для цілей обліку і складання фінансової звітності визнаються інвестиційною нерухомістю.

Товариство як орендар Компанія оцінює договір лізингу (оренди) (далі - договір оренди) у цілому або окремі компоненти як договір оренди, якщо виконуються такі критерії:  актив є ідентифікованим;  лізингоодержувачу (орендарю) (далі - орендар) передається право отримувати практично всі економічні вигоди від використання ідентифікованого активу протягом усього періоду використання активу;  товариству передається право визначати спосіб використання активу протягом усього періоду використання в обмін на компенсацію;  орендодавець не має істотного права заміни активу протягом строку його використання. Товариство визначає строк оренди як невідмовний період оренди разом з:  періодами, на які розповсюджуються право продовження оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він скористається такою можливістю.  періодами, на які розповсюджуються право припинити дію оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він не скористається такою можливістю. Оцінку тривалості невідмовного періоду оренди Товариство здійснює наступним чином: 1) для договорів, за якими оренда є забезпеченою правовою санкцією, тривалість невідмовного періоду оренди оцінюється як період, протягом якого договір є забезпеченим правовою санкцією; 2) для договорів, за якими оренда не є забезпеченою правовою санкцією, тривалість невідмовного періоду оренди оцінюється таким чином: • якщо базовий актив за договором є спеціалізованим активом або базовий актив не може бути замінений без значних витрат, тривалість невідмовного періоду оренди оцінюється як максимальний строк оренди (але не більше 5 років), з урахуванням можливого продовження строку дії договору оренди або укладання нового договору оренди цього базового активу; • якщо базовий актив за договором не є спеціалізованим активом та може бути замінений без значних витрат, оцінка тривалості невідмовного періоду оренди залежить від того, чи є Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що реалізує можливість продовжити оренду або у тому, що вона не реалізує можливість припинити дію оренди. До малоцінних базових активів Товариство відносить: обладнання, техніку, вартість яких (кожного окремого об’єкта) не перевищує 6 тис. грн. До короткострокової оренди та оренди малоцінних базових активів Товариство застосовуються вимоги параграфа 6 МСФЗ 16. Тобто, Товариство визнає орендні платежі, пов’язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Товариство як орендодавець Товариство надає в операційну оренду власну інвестиційну нерухомість та інше майно.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має внаслідок минулої події існуюче зобов’язання (юридичне чи конструктивне), для виконання якого ймовірно вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, та суму зобов’язання можна достовірно оцінити. Забезпечення створюються Товариством для відшкодування наступних (майбутніх) витрат:  виплату відпусток працівникам; Залишок забезпечення переглядається кожний рік станом на 31 грудня і у разі потреби коригується (збільшується, зменшується).

Дохід визнається Товариством на підставі принципу безперервності, коли є впевненість в збільшенні майбутніх економічних вигід, результатом чого є збільшення власного капіталу, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників. Для визнання доходу від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг Товариство здійснює наступні кроки:  ідентифікує договір;  виявляє зобов’язання щодо виконання;  визначає ціну операції;  розподіляє ціну операції на зобов’язання щодо виконання;  визнає дохід від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг. Товариство визнає дохід від реалізації лише тоді, коли воно задовольняє ідентифіковане зобов’язання щодо виконання шляхом передачі продукції (товарів, робіт, послуг) покупцеві (замовнику), тобто, коли покупець (замовник) отримує над ними контроль. Одним з основних показників, що свідчать про передачу контролю, є передача покупцеві (замовнику) права власності на продукцію, товари або результати робіт. В деяких випадках управлінський персонал Товариства, розглянувши всі чинники, може прийти до висновку про передачу контролю без передачі права власності. В момент укладення договору управлінський персонал Товариства визначає, чи задовольнить Товариство ідентифіковане зобов’язання щодо виконання з плином часу, чи у певний момент часу. Якщо управлінський персонал визначає, що Товариство задовольнить ідентифіковане зобов’язання щодо виконання з плином часу, дохід від реалізації визнається лише тоді, коли прогрес на шляху до повного задоволення зобов'язання щодо виконання можна обґрунтовано оцінити.

Для оцінювання очікуваних кредитних збитків за дебіторською заборгованістю Товариство використовує матрицю резервування. Матриця резервування визначає фіксовані ставки резервування, залежно від кількості днів, що минули з моменту прострочення дебіторської заборгованості.

Матриця резервування

Інформацію щодо пов’язаних осіб розкривається відповідно до МСБО 24 „Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін”. Перегляд переліку пов’язаних осіб здійснюється щорічно на кінець звітного року.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КОБОС"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця ПРЕДСЛАВИНСЬКА, буд. 19 , М. КИЇВ, КИЇВСЬКА обл., 03150, Україна

вулиця ПРЕДСЛАВИНСЬКА, буд. 19 , М. КИЇВ, КИЇВСЬКА обл., 03150, Україна

ПрАТ «КОБОС» не має дочірніх підприємств, філій, представництв, не належить до об'єднань підприємств, не проводить спільну діяльність з іншими суб'єктами права. Злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення протягом 2023 року не відбувалось.

Основний вид діяльності: - надання в оренду власного нерухомого майна (КВЕД 68.20). Товариство не здійснює іншої господарської діяльності.

АТ КБ "ПРИВАТБАНК"

Фінансова звітність ПрАТ «КОБОС» складена станом на 31 грудня 2023 року, звітним періодом є 2023 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.). Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31 грудня 2023 року. Фінансова звітність стосується одного суб’єкта звітування - ПрАТ «КОБОС». Припинень (ліквідації) окремих видів діяльності протягом 2023 року не було. Участі у спільних підприємствах Товариство не бере.

Цю фінансову звітність підготовлено на основі припущення щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, що передбачає реалізацію активів і погашення зобов’язань під час звичайної господарської діяльності. Управлінський персонал Товариства не має намірів або потреби ліквідовуватися, чи суттєво звужувати масштаби діяльності. Однак, станом на дату складання цієї фінансової звітності існує непередбачуваність та невизначеність щодо наслідків можливого впливу на діяльність Товариства воєнної агресії російської федерації проти України після закінчення звітного періоду. При проведенні оцінки здатності Товариства продовжувати діяльність безперервно управлінський персонал врахував всю доступну інформацію за звітний період та після закінчення звітного періоду до дати випуску фінансової звітності. На підставі здійсненого аналізу наявної інформації та подій, управлінський персонал вважає, що Товариство може продовжувати свою діяльність на безперервній у зв’язку з наступним:  галузь діяльності Товариства не зазнала значного негативного впливу у зв’язку з воєнною агресією російської федерації проти України;  Товариством не було втрачено основного ринку та ключових клієнтів;  доходи Товариства та грошові надходження від операційної діяльності в 2023 році збільшились і є достатніми для продовження безперервної діяльності;  вартість активів, що використовуються для генерування грошових потоків суттєво не змінилась;  Товариство має достатньо грошових коштів для виконання поточних зобов’язань;  Товариство здатне продовжити свою діяльність без державної допомоги у зв’язку з воєнною агресією російської федерації проти України. Для забезпечення безперебійності роботи Товариство регулярно здійснює оцінку поточної ситуації на предмет наявних і потенційних ризиків та вживає заходи, щоб своєчасно і ефективно реагувати на відповідні інциденти. Ця фінансова звітність не містить будь-яких коригувань, які стосуються можливості відшкодування та класифікації відображених сум активів та зобов’язань, які могли б знадобитися, якби Товариство було не здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі. На підставі здійсненого аналізу наявної інформації та подій, управлінський персонал вважає, що Товариство може продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Але передбачити подальший розвиток подій, тривалість, економічні наслідки війни для економіки та ПрАТ «КОБОС» на сьогодні є не можливим у зв’язку з чим існує суттєва невизначеність, яка можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

В порівняльні дані за попередній рік, що наведені в цій фінансовій звітності, зміни не вносились.

Ця фінансова звітність станом на 31 грудня 2023 року підготовлена на основі принципу історичної вартості, за винятком вартості об’єкта інвестиційної нерухомості, до якого застосовувалась модель справедливої вартості, та інших випадків, які розкриті в обліковій політиці.

Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від її керівництва на кожну звітну дату винесення суджень, визначення оціночних значень і припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов’язань, що зазначаються у звітності, а також на розкриття інформації про умовні зобов’язання. Ці оцінки ґрунтуються на інформації, наявній на дату балансу. Отже, фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок. Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати переглядів облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд, якщо результат перегляду впливає як на поточний, так і майбутній періоди. Невизначеність стосовно цих припущень і оціночних значень може призвести до результатів, які можуть вимагати у майбутньому суттєвих коригувань балансової вартості активу або зобов’язання, стосовно яких робляться такі припущення та оцінки. У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво використовувало наступні судження, що мають найбільш істотний вплив на суми, визнані у фінансовій звітності: Резерв під очікувані кредитні збитки з торгової дебіторської заборгованості та контрактних активів Товариство використовує матрицю резервування для визначення розрахунку резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості та контрактних активів. Товариство використовує спрощений підхід, тобто не відстежує зміни у кредитному ризику, а замість цього визнає збитки від знецінення визначені на основі очікуваних кредитних збитків протягом усього терміну дії фінансового активу. Судові розгляди Товариство застосовує професійне судження при оцінці і визнанні резервів і розкритті потенційних зобов’язань, пов’язаних з поточними судовими розглядами або незадоволеними претензіями, що підлягають врегулюванню шляхом переговорів, за участю третіх осіб, за допомогою арбітражного розгляду або законодавчого регулювання, а також інших потенційних зобов’язань. Професійне судження необхідно при визначенні імовірності задоволення позову або претензії, пред’явлених Товариству, і виникнення зобов’язання, пов’язаного з таким позовом або претензією, а також при розрахунку діапазону сум можливого відшкодування. У силу невизначеності, яка є невід’ємною частиною будь-якої оцінки, фактичні збитки можуть істотно відрізнятися від розрахованого резерву. Зроблені припущення підлягають уточненню в міру надходження нової інформації, головним чином, від внутрішніх фахівців, а також від зовнішніх консультантів. Перегляд первісних оцінок може зробити істотний вплив на майбутні результати діяльності.

Протягом року, який закінчився 31 грудня 2023 року та попереднього звітного року, Товариство не змінювало свою облікову політику та облікові оцінки.

Перехід на нові та переглянуті стандарти Нові та переглянуті стандарти Нижче наведені зміни до стандартів, які були випущені, але не набули чинності на дату фінансової звітності. Товариство має намір застосовувати переглянуті стандарти тоді, коли вони набудуть чинності. Зміни до стандартів, що були випущені та набудуть чинності з 1 січня 2024 року і пізніше Зміни до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» – «Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні» Уточнено, що зобов’язання класифікується як непоточне, якщо суб’єкт господарювання має право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців – це право має існувати на дату закінчення звітного періоду. Право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців після закінчення звітного періоду має бути реальним і має існувати на дату закінчення звітного періоду, незалежно від того, чи суб’єкт господарювання планує скористатися цим правом. Якщо право відстрочити врегулювання зобов’язання залежить від виконання суб’єктом господарювання певних умов, то таке право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо суб’єкт господарювання виконав ці умови на дату закінчення звітного періоду. Необхідно виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше. На класифікацію зобов’язання не впливає ймовірність того, що суб’єкт господарювання використає своє право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців після закінчення звітного періоду. Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01 січня 2024 року або після цієї дати. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих змін на фінансову звітність. Зміни до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» – «Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами» Зміни передбачають, що, суб’єкт господарювання може класифікувати зобов’язання, що виникають за кредитною угодою, як непоточні, якщо право суб’єкта господарювання відстрочити погашення цих зобов’язань обумовлене виконанням суб’єктом господарювання спеціальних умов протягом дванадцяти місяців після завершення звітного періоду. Зокрема, в примітках необхідно буде розкрити інформацію, що дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти ризик того, що зобов’язання можуть стати такими, що підлягають поверненню протягом 12 місяців після завершення звітного періоду: а) інформацію про спеціальні умови (включно з характером спеціальних умов і тим, коли від субʼєкта господарювання вимагається їх виконувати) та балансову вартість пов’язаних зобовʼязань; б) факти та обставини, якщо такі існують, які вказують на те, що суб’єктові господарювання може бути складно виконувати спеціальні умови: наприклад, про те, що суб’єкт господарювання протягом звітного періоду чи після його завершення вчинив дії, спрямовані на уникнення чи обмеження наслідків потенційного порушення. Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01 січня 2024 року або після цієї дати. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих змін на фінансову звітність. Поправки до МСФЗ 16 «Оренда» (в частині зобов’язань з оренди при продажу та зворотній оренді) Поправки пояснюють, як суб’єкт господарювання відображає в обліку продаж і зворотну оренду після дати операції. Операція продажу з подальшою орендою – це операція, за якою суб’єкт господарювання продає актив і орендує той самий актив у нового власника на певний період часу. Внесені зміни доповнюють вимоги МСФЗ 16 щодо продажу та зворотної оренди, тим самим підтримуючи послідовне застосування цього стандарту. А саме, змінами уточнено, що орендар-продавець не визнає ніякої суми прибутку або збитку, що стосується права користування, збереженого за орендарем-продавцем. Разом з тим, це не позбавляє орендаря-продавця права визнавати у прибутку або збитку будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з частковим або повним припиненням такої оренди. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 01 січня 2024 року або після цієї дати. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих змін на фінансову звітність. Поправки до МСФЗ 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» – «Угоди фінансування постачальників» Поправки вимагають розкриття інформації про угоди фінансування постачальників, яка надасть користувачам фінансової звітності можливість оцінити вплив таких угод на зобов’язання та рух грошових коштів суб’єкта господарювання та його уразливість щодо ризику ліквідності. Ключові зміни до МСФЗ 7 та МСБО 7 включають вимоги до розкриття: • умов угод про фінансування; • балансової вартості фінансових зобов’язань, що є частиною угод про фінансування постачальників та статті, в яких відображені ці зобов’язання; • балансової вартості фінансових зобов’язань, за якими постачальники вже отримали оплату від постачальників фінансових послуг; • діапазону строків оплати за фінансовими зобов’язаннями, які є частиною цих угод. Згідно із змінами, суб’єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змін балансової вартості фінансових зобов’язань, які є частиною угоди про фінансування постачальників. Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати, протягом першого року порівняльна інформація не потрібна. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих змін на фінансову звітність. Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» – «Відсутність конвертованості» Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності. Необхідно визначити, чи обмінюється валюта на інші. Якщо валюта не є конвертованою/обмінюваною, суб’єкт господарювання оцінює спот-курс та розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або очікується, що впливатиме, на фінансові результати діяльності, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання. Для досягнення цієї мети суб’єкт господарювання розкриває інформацію про: а) характер і фінансові наслідки того, що валюта не є конвертованою; б) використаний(і) спот-курс(и); в) процес оцінки; г) ризики, на які наражається суб'єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою. Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати. Дострокове застосування дозволяється, але необхідно буде розкрити інформацію про це. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих на фінансову звітність.

Відповідно до засад, визначених МСБО 10 щодо подій після дати балансу, події що потребують коригування активів та зобов'язань Товариства станом на дату затвердження фінансової звітності, відсутні.

Фінансова звітність була затверджена до випуску Генеральним директором Товариства.

2024-02-28

У відповідності до вимог МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» Товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та пов'язаними сторонами. До пов'язаних сторін Товариство відносить: - юридичних осіб, які контролюють компанію (наприклад, материнська компанія); - юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в компанії, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність компанії (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність компанії, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу компанії); - юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для компанії; - юридичних осіб, які є спільним Товариством, в якому компанія є контролюючим учасником; - фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу компанії; - близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в компанії, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність компанії, та членів провідного управлінського персоналу компанії.

АТ КБ "ПРИВАТБАНК"

Згідно з існуючими критеріями визначення пов’язаних осіб , пов’язані сторони Товариства розділяються на такі категорії: - Вищий управлінський персонал Товариства; - Компанії, які мають частку в статутному капіталі Товариства більше 50 % та мають суттєвий контроль. До таких компаній належить АТ КБ "ПРИВАТБАНК", який має частку в статутному капіталі ПрАТ «КОБОС» в розмірі 99,85%. Єдиним акціонером АТ КБ "ПРИВАТБАНК", якому належать 100% акцій Банку, є держава в особі Кабінету Міністрів України.

В цілях підготовки фінансової звітності до складу ключового управлінського персоналу та тих, хто наділений найвищими повноваженнями віднесений генеральний директор.

Фінансові активи Товариства представлені іншою поточною дебіторською заборгованістю, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Прострочена дебіторська заборгованість відсутня. Протягом 2022 та 2023 років резерв під знецінення дебіторської заборгованості не нараховувався.

Фінансові зобов’язання Товариства представлені поточною кредиторською заборгованістю за товари, роботи, послуги, що оцінюється за амортизованою собівартістю. Зобов’язання не передбачають нарахування відсотків. Товариству не притаманні значні концентрації ризиків. Управлінський персонал проаналізував вплив наслідків військової агресії російської федерації проти України на оцінки та критерії визнання фінансових активів та зобов’язань. В результаті аналізу було встановлено що ліквідність компанії забезпечується достатньою кількістю коштів на поточних рахунках банків, що є достатньою для своєчасного, повного та безперервного виконання усіх своїх грошових зобов’язань. Військова агресія російської федерації проти України не спричинила суттєвого негативного впливу на ліквідність компанії.

Протягом 2022 та 2023 років балансова вартість об’єктів інвестиційної нерухомості визначалась за справедливою вартістю. Справедлива вартість визначена відповідно до висновків суб'єкта оціночної діяльності ПП "ТА-Експерт-Сервіс": - станом на 31.12. 2022 року - в сумі 58 531 000 грн.; - станом на 31.12. 2023 року - в сумі 58 473 000 грн.

У складі інвестиційної нерухомості Товариства обліковується 1 об’єкт: нежилі будівлі літ. "В", літ. "Г", за адресою м. Київ, вул Предславинська, буд. № 19, загальною площею 1739,4 кв.м. Протягом 2022 та 2023 років балансова вартість об’єктів інвестиційної нерухомості визначалась за справедливою вартістю. Справедлива вартість визначена відповідно до висновків суб'єкта оціночної діяльності ПП "ТА-Експерт-Сервіс": - станом на 31.12. 2022 року - в сумі 58 531 000 грн.; - станом на 31.12. 2023 року - в сумі 58 473 000 грн. Станом на 31.12.2022 та 31.12.2023 в Товариства: - відсутні обмеження щодо спроможності реалізувати інвестиційну нерухомість або перевести дохід і надходження від продажу; - відсутні контрактні зобов’язання купити, збудувати чи забудувати інвестиційну нерухомість або перевести ремонт, обслуговування чи поліпшення.

Забезпечення визнаються Товариством тільки тоді, коли є юридичні, або ті, що випливають з практики, зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує висока ймовірність того, що погашення цього зобов’язання потребує вибуття ресурсів, а також може бути здійснена достовірна оцінка для визнання забезпечення.

Поточні забезпечення Товариства включають в себе забезпечення на виплату відпусток працівників товариства. Формування резерву для забезпечення виплат відпусток здійснюється один раз на рік за рахунок поточних витрат Товариства. Наприкінці року проводиться інвентаризація резерву на оплату відпусток працівникам Товариства і у разі потреби здійснюються відповідні коригування (збільшення, зменшення).

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2023 року Товариство не визнавало умовних активів та умовних зобов’язань, інформація про яких повинна розкриватися в фінансовій звітності, відповідно до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи».

Договори з клієнтами не містять значного компоненту фінансування. Строки сплати дебіторської заборгованості за договорами, зазвичай, не перевищують 30 днів. Протягом звітного та попереднього періоду контрактні активи не визнавались. Компенсація за договорами оренди з клієнтами є фіксованою і не включає змінні суми. Компенсація експлуатаційних витрат по договорам оренди змінюється в залежності від понесених витрат. Всі договори з клієнтами містять одне зобов’язання щодо виконання, тому Товариство не розподіляє ціну операцій. Протягом звітного періоду Товариство не визнавало активи внаслідок понесення витрат для отримання / виконання договорів з клієнтами. Товариство визнавало дохід від операційної оренди на прямолінійній основі протягом строку дії договору. Управлінський персонал проаналізував вплив наслідків військової агресії російської федерації проти України на існуючі судження, оцінки та критерії визнання доходів. Управлінський персонал, за поточних обставин, не планує змінювати умови існуючих контрактів та домовленостей з клієнтами та існуючі судження, оцінки та критерії визнання.

Товариство є орендарем двох земельних ділянок комунальної власності за договором, укладеним в 2008 році строком на 10 та 5 років. Земельна ділянка орендується з метою експлуатації та обслуговування будинку, який є власністю Товариства. Орендні платежі за договором оренди земельної ділянки комунальної власності є змінними платежами, які не залежать від індексу або ставки і, відповідно до МСФЗ 16, не включаються Товариством в оцінку орендного зобов’язання, а визнаються витратами того періоду, в якому платежі здійснюються. Розмір орендних платежів за договорами оренди земельних ділянок комунальної власності встановлюється у договорах оренди, але, відповідно до Податкового кодексу України, річна сума платежів не може бути меншою за розмір земельного податку та не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки землі. Для визначення розміру орендних платежів використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок, яка щорічно індексується, з врахування коефіцієнту, що розраховується щороку центральним органом виконавчої влади, який реалізує державну політику у сфері земельних відносин.

У 2022 році Товариство скористалось пільговою можливістю (наданим правом), наданою платникам податків Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» від 15.03.2022 № 2120-IX., та перейшло до складу платників Єдиного податку 3 групи, які використовують особливості оподаткування за ставкою 2 %. З 01.08.2023 року у зв’язку з набранням чинності Закону від 30.06.2023 року №3219-ІХ Товариство повернулося на загальну систему оподаткування та відновило статус платника ПДВ. Протягом 2023 року Товариством було сплачено до бюджету Єдиного податку у сумі 101 740,18 грн. За результати діяльності у 2023 році податок на прибуток не нараховувався і не сплачувався у зв’язку з непокритим збитком, який накопичений у минулих періодах. Товариство не має жодних інших пільг зі сплати податку.

Станом на 31 грудня 2023 року грошових коштів, які є в наявності, та які недоступні для використання Товариством, немає. Негрошових операцій інвестиційної та фінансової діяльності протягом 2022 року та 2023 року не відбувалося. Товариство не придбавало та не продавало майнові комплекси протягом 2022 року та 2023 року.

Статутний капітал Товариства сплачений у повному обсязі. Права акціонерів встановлені Статутом Товариства, Цивільним кодексом, Законом України "Про акціонерні товариства" та іншими законодавчими актами. Протягом 2022-2023 року статутний капітал не змінювався.

Інформація про нараховані та виплачені протягом 2022-2023 років дивіденди представлена в таблиці:

Протягом звітного періоду загальними зборами акціонерів Товариства рішення про викуп власних акцій не приймалося та акції не викуповувались. Станом на 31 грудня 2023 року Товариство  не мало власних викуплених акцій та не планує протягом 2023 року здійснювати їх викуп.

Дочірні підприємства та інші господарські одиниці не купувались та не продавались.

Розподіл часток зареєстрованого капіталу між власниками:

Станом на 31.12.2023 року у Товариства існує заборгованість з виплати нарахованих дивідендів на сумі 3 089,99 грн.

У Товариства відсутній кінцевий бенефіціарний власник.

Дочірні підприємства та інші господарські одиниці  не купувались  і не продавались.

Станом на 31 грудня 2023 року: - відсутні права, привілеї та обмеження щодо акцій товариства, включаючи обмеження з виплати дивідендів і повернення капіталу; - відсутні акції, зареєстровані для випуску на умовах опціонів і контрактів з продажу; - відсутні частки керівництва в статутному капіталі.

У Товариства відсутні привілейовані акції.

Економічне середовище та його вплив на діяльність Товариства Економічне середовище в якому Товариство здійснює свою діяльність Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. З 24 лютого 2022 року російська федерація розпочала масовану невмотивовану військову агресію проти України. Були атаковані військові та цивільні об’єкти, військові підрозділи агресора увійшли в Україну. Україна запровадила воєнний стан з 24 лютого 2022 року, була оголошена мобілізація, розірвано дипломатичні відносини з російською федерацією. Економічна діяльність була серйозно порушена у всіх регіонах України через втрату виробничого потенціалу та людського капіталу, руйнування ворогом енергетичної інфраструктури та логістичних ланцюгів, фінансові труднощі. Економіка впродовж 2023 року відновлювалась завдяки високій адаптивності бізнесу та населення до умов війни та м’якій фіскальній політиці, що підтримувалася масштабним міжнародним фінансуванням. У 2024 році планується ріст реального ВВП на 3,6% передусім завдяки збереженню високих бюджетних витрат на тлі очікуваних обсягів міжнародної допомоги на достатньому рівні ( у 2023 році ріст ВВП становив 5,7%, у 2022 році спад ВВП становив понад 30%). Унаслідок високих видатків на оборону та безпеку дефіцит бюджету у 2024 році прогнозується на рівні 20,7% ВВП (прогноз дефіциту бюджету на 2023 – понад 26%; дефіцит бюджету в 2022 – 17,62%; дефіцит бюджету в 2021- 3,63%). Зниження безпекових ризиків і розширення власної ресурсної бази на тлі пожвавлення економіки дадуть змогу зменшити дефіцит бюджету у 2025–2026 роках до 13,5% та 7,5% ВВП відповідно. Державний і зовнішній борг відносно ВВП є високими. Міжнародна допомога залишатиметься основним джерелом припливу капіталу в країну й надалі. За базовим сценарієм прогнозу НБУ, Україна у 2024 році отримає близько 37 млрд дол. США у вигляді зовнішніх кредитів і грантів. У міру очікуваного зниження безпекових ризиків у наступні роки Україна відновлюватиме здатність до самостійного фінансування власних потреб, тож обсяги офіційного зовнішнього фінансування поступово зменшуватимуться (до близько 25 млрд дол. США у 2025 році і 12 млрд дол. США у 2026 році). Водночас цієї допомоги вистачатиме для підтримання достатнього рівня міжнародних резервів. Прогнозується, що їхній обсяг коливатиметься в межах 37–42 млрд дол. США впродовж 2024–2026 років і буде достатнім для забезпечення курсової стійкості. Разом із внутрішніми ринковими залученнями міжнародна підтримка також дасть змогу профінансувати все ще значні фіскальні потреби уряду. НБУ зберігає активну присутність на валютному ринку, ситуація є контрольованою. Підтримувати курсову стійкість дають змогу високі міжнародні резерви, які на кінець 2023 року зросли до 40.5 млрд дол. Заходи НБУ і надалі спрямовуються на забезпечення курсової стійкості як основного засобу збереження помірної інфляції у 2024 році та приведення її до цільового діапазону 5% ± 1 в. п. на горизонті монетарної політики. Основні причини прискорення інфляції - зростання витрат бізнесу (зокрема через подорожчання енергоносіїв та дефіцит працівників), подальше пожвавлення попиту на споживчі товари і послуги, низька цьогорічна база порівняння для вартості продовольчих товарів. Перспективи зростання економіки в наступні роки перебувають під впливом надзвичайно високого рівня невизначеності, що спостерігається в економіці у зв’язку з повномаштабною війною. Передбачити подальший розвиток подій, тривалість та економічні наслідки війни для ПрАТ «КОБОС» на сьогодні є неможливим. Вплив російської агресії на діяльність ПрАТ «КОБОС» Вплив широкомасштабної збройної агресії та запровадженого воєнного стану на діяльність ПрАТ «КОБОС» станом на 31 грудня 2023 року:  Вплив на облікові політики та оцінки, бухгалтерський облік та фінансову звітність Організація бухгалтерського обліку та фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій здійснюється на належному рівні, облікові політики та оцінки не змінювались, всі облікові записи та первинні бухгалтерські документи є доступними.  Вплив на активи Товариства Активи Товариства представлені в основному інвестиційною нерухомістю, вартість якої становить 98% вартості активів. Інвестиційна нерухомість знаходиться в м. Київ і не зазнала пошкоджень. Станом на 31.12.2023 року незалежним оцінювачем була здійснена переоцінка інвестиційної нерухомості в результаті якої балансова вартість зменшилась на 58 тис. грн.  Вплив на зобов’язання Товариства Зобов’язання Товариства становлять 2% валюти балансу і представлені в основному заборгованістю перед бюджетом, працівниками та розрахунками за страхуванням. Негативного впливу російської агресії на зобов’язання Товариства не має.  Вплив на доходи та витрати Товариства Доходи ПрАТ «КОБОС» в 2023 році збільшилися на 2584 тис. грн. (62%) за рахунок отримання регулярних безперервних доходів по Договору оренди приміщення б/н від 19.08.2022 р. з ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК». Також 22 вересня 2023 року між ПрАТ «КОБОС» та ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» була підписана Додаткова угода №1 до Договору оренди приміщення б/н від 19.08.2022 р., згідно з якою сторони домовилися про підвищення вартості орендної плати на 103 668,24 грн. за місяць. Адміністративні витрати зменшилися на 99 тис. грн (2%) за рахунок звільнення частини працівників. Негативного впливу російської агресії на отриманян доходів в 2023 році немає. Приміщення, за яке, ПрАТ «КОБОС» отримує орендну плату пошкоджень не зазнавало.  Вплив на податки Товариства Товариство скористалось пільговою можливістю (наданим правом), наданою платникам податків Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» від 15.03.2022 № 2120-IX., та перейшло до складу платників Єдиного податку 3 групи, які використовують особливості оподаткування за ставкою 2 %. Протягом 2023 року Товариством було сплачено до бюджету Єдиний податок за ставкою 2% у сумі 101,7 тис. грн. Економія податків орієнтовно становила 725,7 тис. грн. ПДВ. З 01.08.2023 року у зв’язку з набранням чинності Закону від 30.06.2023 року №3219-ІХ Товариство повернулося на загальну систему оподаткування та відновило статус платника ПДВ. За результати діяльності у 2023 році податок на прибуток не нараховувався і не сплачувався у зв’язку з непокритим збитком, який накопичений у минулих періодах. Товариство не має жодних інших пільг зі сплати податку.  Вплив на капітал Товариства У 2023 році у ПрАТ «КОБОС» не відбулося різкого збільшення витрат та зменшення доходів. Порівняно з 2022 роком, на Товаристві стабільний дохід від здачі власного приміщення в оренду та поточні адміністративні витрати на забезпечення комунальних та інших необхідних витрат.  Вплив на персонал Товариства У 2023 році на Товаристві відбулося звільнення частини працівників не пов’язане з збройною агресією та запровадженням воєнного стану.  Інформаційна та кібербезпека Товариства Управлінський персонал здійснив необхідні дії для забезпечення безперебійного функціонування інформаційної інфраструктури, зокрема постійно здійснюються резервне копіювання інформації. В звітному періоді не було організованих кібератак з метою нанесення шкоди Товариству. Управлінський персонал усвідомлює реальну імовірність таких атак і має наявні засоби та плани реагування. Влив російської агресії на безперервність діяльності, ліквідність, майбутні перспективи діяльності, ризики, розкрито в інших примітках цієї фінансової звітності. Управління ризиками. Операційний ризик - це ризик, що виникає внаслідок відмов функціонування системи, помилок людини, шахрайства або зовнішніх подій. Якщо контроль не працює, це може мати юридичні наслідки або призвести до фінансових втрат. Товариство не може очікувати, що всі операційні ризики будуть ліквідовані, але за допомогою системи контролю та моніторингу потенційних ризиків Товариство може управляти ними. Система контролю забезпечує ефективний поділ обов'язків, прав доступу, затвердження та перевірки, навчання персоналу та процедури оцінки. Під валютним ризиком Товариство розуміє наявний або потенційний ризик для прибутку і капіталу, який виникає внаслідок несприятливої зміни обмінних валютних курсів. У зв’язку з відсутністю валютних операцій валютний ризик є незначним. Юридичний ризик — це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через порушення або недотримання Товариством вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного тлумачення встановлених законів або правил. На сьогоднішній день в Україні існує комерційне і, особливо, податкове законодавство, положення якого допускають різну інтерпретацію. Крім того, встановилася практика, коли податкові органи на свій власний розсуд приймають рішення, у той час як нормативна база для такого рішення є недостатньою. Всі ці умови призводять до виникнення юридичного ризику, який може в майбутньому призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень. Протягом 2023 року не було випадків невідповідності діяльності Товариства вимогам регулятивних органів, яка могла б суттєво вплинути на фінансову звітність в разі її наявності. Ризик репутації – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливе сприймання іміджу Товариства клієнтами, контрагентами, акціонерами або регулятивними органами. Станом на 31.12.2023 року сукупний ризик репутації низький, напрям ризику стабільний. Система оцінювання та управління ризиками Товариства охоплює всі ризики притаманні діяльності Товариства, забезпечує виявлення, вимірювання та контроль кількості ризиків. Управління ризиками передбачає наявність послідовних рішень, процесів, кваліфікованого персоналу і систем контролю. Корпоративне управління забезпечує чесний та прозорий бізнес, відповідальність та підзвітність усіх залучених до цього сторін. Слід зазначити, що в поточних економічних умовах зростає ризик ліквідності. Управлінський персонал проаналізував вплив наслідків та військової агресії російської федерації проти України на підтримання ліквідності Товариства. В результаті аналізу було встановлено що станом на 31.12.2023 ліквідність Товариства є достатньою.